El Servicio de Impuestos Federales (IRF) ahora exige a los beneficiarios de fideicomisos irrevocables y discrecionales constituidos en el extranjero, incluso si fueron creados por entidades offshore, que declaren sus activos e impuestos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Los fideicomisos irrevocables son estructuras patrimoniales en las que el fideicomitente transfiere los activos a un fideicomisario, renunciando al control directo sobre ellos, y los beneficiarios solo tienen acceso según las normas previamente establecidas.
El IRS entiende que, incluso sin acceso actual a los activos, la mera expectativa de recibirlos convierte a la persona en beneficiaria a efectos fiscales. Con base en la Ley n.º 14.754/2023, la agencia adopta un régimen de transparencia fiscal, atribuyendo los ingresos y ganancias al beneficiario desde el momento de la constitución del fideicomiso.
Entendemos que la interpretación del IRS excede los límites legales y puede afectar situaciones no contempladas en la regulación, especialmente cuando no existe un vínculo directo entre la persona física residente en Brasil y los activos aportados. Recomendamos a los contribuyentes que se sientan indebidamente afectados por este requisito que consideren la posibilidad de buscar una reparación legal para proteger sus derechos.
