El Servicio de Impuestos Federales (IRF) emitió recientemente la Solución de Consulta DISIT/SRRF03 n.º 3002, de 10 de enero de 2025, que establece el Impuesto sobre la Renta (IR) sobre los montos rescatados de planes VGBL, incluso en el caso de contribuyentes con enfermedades graves. Sin embargo, la postura del Tribunal Federal Regional de la 3.ª Región (TRF-3) contradice la interpretación del IRS, que garantiza la exención del IR en estos casos.

La legislación garantiza la exención del impuesto sobre la renta para las rentas de jubilación, pensiones o prestaciones de jubilación recibidas por personas con enfermedades graves, como neoplasias malignas y alzhéimer. Además, extiende la exención a los complementos de jubilación recibidos de planes de pensiones privados.

La decisión TRF-3 analizó el caso de un contribuyente con una enfermedad grave que reembolsó los fondos acumulados en un plan de pensiones complementario (VGBL). Si bien el Servicio de Impuestos Federales (IRS) argumentó que el VGBL no cumplía los requisitos para ser considerado un plan de pensiones complementario, ya que técnicamente era un «plan de seguro», el tribunal enfatizó que, en esencia, tanto el VGBL como el PGBL son planes de pensiones, ya que proporcionan a los inversores una renta mensual o un pago único.

La jurisprudencia del Tribunal Superior de Justicia (STJ) también refuerza esta interpretación, concluyendo que la exención prevista en la legislación se aplica tanto al PGBL como al VGBL, independientemente del tipo de plan. Siguiendo este razonamiento, el TRF-3 reconoció que las cantidades rescatadas por personas con enfermedades graves están exentas del impuesto sobre la renta, independientemente de la clasificación técnica del plan.

La interpretación del Servicio de Impuestos Federales es ilegal, pues contradice la legislación y la jurisprudencia establecida en la materia. Los contribuyentes que se sientan perjudicados por el cargo deben emprender acciones legales para garantizar el ejercicio de su derecho a la exención y recuperar las cantidades pagadas indebidamente.